+7 (499) 110-86-37Москва и область +7 (812) 426-14-07 Доб. 366Санкт-Петербург и область

Смягчающие обстоятельства при рассмотрении акта камералтной проверке

ИФНС прислала акт камеральной налоговой проверки. Была просрочена декларация 3НДФЛ на 1 полный и 1 неполный месяц. Сумма налога к оплате в результате проверке равна 0. Могу ли я избежать штрафа руб.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

Содержание:

Снижение штрафа за несвоевременную подачу 3НДФЛ

Смягчающие обстоятельства. Отягчающие обстоятельства. Как написать ходатайство о снижении суммы штрафа. В ходатайстве должны содержаться следующие обязательные данные. Образец ходатайства об учете смягчающих обстоятельств. Сроки подачи ходатайства. Способы подачи ходатайства. Можно ли снизить сумму штрафа до нуля. За совершение налоговых правонарушений действующим законодательством предусмотрены санкции в виде штрафов.

Ответственность за нарушение налогового законодательства наступает при обстоятельствах, перечисленных в главах 16 и 18 НК РФ. Размер штрафа зависит от тяжести нарушения, размера причиненного ущерба и других обстоятельств.

Однако статьями и НК РФ установлено, что при наличии хотя бы одного смягчающего обстоятельства размер штрафа должен быть снижен не менее, чем в 2 раза. Такими обстоятельствами могут быть признаны:. Действующим законодательством установлен открытый перечень смягчающих обстоятельств, поэтому к ним могут быть отнесены и другие события. В письмах Минфина и ФНС не содержится перечня обстоятельств, которые могут быть признаны смягчающими, но при вынесении решения по итогам проверки налоговики должны учитывать судебную практику.

Судом могут быть признаны смягчающими следующие обстоятельства:. Данные обстоятельства могут считаться смягчающими только при условии документального подтверждения их наличия. В НК РФ содержится только одно отягчающее обстоятельство - повторное совершение правонарушения лицом, которое уже привлекалось к ответственности за аналогичные деяния п. Повторным считается нарушение, совершенное в течение 12 месяцев после вступление в силу решения налоговой инспекции о привлечении организации к ответственности за первое нарушение.

При совершении повторного нарушения налогового законодательства сумма штрафа будет увеличена вдвое. Для уменьшения суммы штрафа нужно обратиться в налоговую инспекцию с ходатайством и приложить все подтверждающие документы. Унифицированной формы документа не существует, поэтому его нужно писать в произвольной форме. В ходатайстве должны содержаться следующие обязательные данные:. Налогоплательщик имеет право направить ходатайство в налоговую инспекцию или суд в следующие сроки:.

Направить заявление в суд или налоговую службы можно несколькими способами:. В пункте 3 статьи Налогового кодекса сказано, что при наличии хотя бы одного смягчающего ответственность обстоятельства сумма штрафа подлежит уменьшению не менее, чем в два раза. Также в п. Суд имеет право снизить размер санкции и более чем в 2 раза и даже сделать его меньше минимального письма Минфина России от Однако ни налоговики, ни суд не могут снизить размер штрафа до нуля, поскольку в этом случае налогоплательщик будет считаться освобожденным от ответственности за нарушение законодательства.

При наличии смягчающих факторов может быть снижена только сумма штрафа. Сумму недоимки по налогам и пени придется заплатить полностью. Учет и налоги subscribers.

Обстоятельства, смягчающие ответственность за налоговое правонарушение

В случае несогласия с фактами, изложенными в акте налоговой проверки камеральной или выездной , а также с выводами и предложениями проверяющих налогоплательщик его представитель в силу п. Указание в приведенной статье НК РФ только на возможность представления письменных возражений не является исключением для представления соответствующему налоговому органу письменного ходатайства о снижении налоговой санкции.

Процедура рассмотрения материалов налоговой проверки предусматривает права налогоплательщика участвовать в рассмотрении лично и или через своего представителя и давать свои объяснения, даже при отсутствии письменных возражений п. Заявить ходатайство можно до вынесения налоговым органом решения, а значит, вне рамок его обжалования в вышестоящий налоговый орган и судебного разбирательства.

В свою очередь, нормы ст. К обстоятельствам, смягчающим ответственность за совершение налогового правонарушения, отнесены, помимо перечисленных в пп. Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер. Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте.

Это быстро и бесплатно! Смягчающие обстоятельства для снижения штрафа какие бывают, интересует каждого налогоплательщика, которого привлекают к налоговой ответственности. В настоящей статье рассмотрим, какие смягчающие обстоятельства могут уменьшить размер штрафа.

Смягчающие обстоятельства ст. Смягчающие обстоятельства, по мнению судов. Влияние смягчающих и отягчающих обстоятельств на размер штрафа. В ходе рассмотрения материалов проверки или при обнаружении других нарушений налоговый орган должен установить наличие смягчающих обстоятельств подп. При наличии смягчающих обстоятельств размер штрафа может быть уменьшен как минимум в 2 раза по сравнению с размером, предусмотренным соответствующей статьей Налогового кодекса РФ.

На это прямо указано в п. Согласно п. Если в акте налоговым органом не были учтены смягчающие обстоятельства для снижения штрафа или, по мнению налогоплательщика, они были учтены не в полном объеме, можно обратиться с ходатайством об учете смягчающих обстоятельств и снижении размера штрафа. С ходатайством нужно обращаться в налоговый орган в течение месяца с момента получения акта выездной или камеральной проверки п. Скачать образец.

Если налогоплательщик не согласен с размером назначенного штрафа, он вправе обратиться в суд. Рассматривая дело, суд будет изучать и те обстоятельства, которые налоговый орган уже оценил на стадии досудебного обжалования. И если сочтет нужным, снизит штраф повторно письмо ФНС России от А это значит, что в суде имеет смысл заявлять обо всех обстоятельствах, которые представляются смягчающими, независимо от того, учел их налоговый орган при назначении размера штрафа или нет. Решение о том, какие иные обстоятельства можно считать смягчающими, суд будет принимать исходя из своего внутреннего убеждения, которое строится на оценке представленных доказательств ст.

Одно и то же обстоятельство различные суды могут оценивать по-разному, но анализ арбитражной практики позволяет выделить часто встречающиеся смягчающие обстоятельства. Чаще всего привлечение к ответственности к налоговой ответственности впервые суды признают смягчающим обстоятельством см. Однако в некоторых случаях судьи считают, что добросовестное поведение налогоплательщика является нормой поведения и отсутствие в прошлом решений о привлечении организации к налоговой ответственности не является обстоятельством, смягчающим ответственность см.

Тяжелое материальное финансовое положение суды тоже признают смягчающим обстоятельством как для индивидуальных предпринимателей постановления ФАС Московского округа от Чтобы данное обстоятельство было признано смягчающим, необходимо подтвердить его документально нахождение в убыточном состоянии в течение длительного периода времени, состояние банкротства, наличие значительной кредиторской задолженности и др. Отсутствие умысла на совершение налогового правонарушения было признано смягчающим обстоятельством в постановлениях Арбитражного суда Восточно-Сибирского округа от В постановлениях Арбитражного суда Уральского округа от К социально значимой деятельности налогоплательщика, признаваемой судами смягчающим обстоятельством при назначении штрафа, в частности, относятся:.

В некоторых случаях статус бюджетного учреждения, финансируемого за счет средств федерального бюджета или градообразующего предприятия, также признавался судами смягчающим обстоятельством постановления ФАС Московского округа от В некоторых случаях суды признают, что отсутствие бухгалтера болезнь, отпуск может являться смягчающим обстоятельством см.

Дополнительными смягчающими обстоятельствами при назначении штрафа за представление декларации с нарушением установленного срока по п. Смягчающим обстоятельством для снижения штрафа может быть признана несоразмерность размера штрафа характеру и тяжести нарушения.

Несоразмерность устанавливается судами по отношению к сумме недоимки, последствиям совершенного правонарушения для бюджета см. На это смягчающее обстоятельство указывается в постановлениях Арбитражного суда Поволжского округа от Сбой в компьютерном обеспечении, отсутствие связи, поломка компьютера и другие неполадки в техническом обеспечении могут быть признаны смягчающим обстоятельством при назначении штрафа за несвоевременную сдачу декларации см.

О применении ст. При назначении штрафа за неуплату неполную уплату налога по ст. Смягчает ответственность за неуплату неполную уплату налога по ст. Такое мнение было выражено в п. Уплата недоимки и пени признается смягчающим обстоятельством, позволяющим снизить штраф по ст.

Штраф за непредставление документов, назначаемый по ст. В постановлениях Арбитражного суда Волго-Вятского округа от Незначительный период в просрочке представления документов признан смягчающим обстоятельством в постановлениях Арбитражного суда Волго-Вятского округа от Рассмотренный перечень смягчающих обстоятельств не является исчерпывающим.

Смягчающим обстоятельством арбитры могут признать любой факт, подтвержденный документально и способный вызвать сочувствие. Как правило, при принятии решения о снижении штрафа суды рассматривают целый комплекс смягчающих обстоятельств, поэтому чем больше таких обстоятельств налогоплательщик сможет заявить, тем выше вероятность вынесения положительного судебного акта. При этом отягчающим обстоятельством признается повторное привлечение к ответственности за аналогичное нарушение ст. Каким образом должен определяться размер штрафа при одновременном наличии смягчающих и отягчающих обстоятельств, Налоговый кодекс не определяет.

Есть судебные решения в которых указано, что наличие отягчающих обстоятельств не является препятствием для применения смягчающих обстоятельств см. Получив акт о привлечении к ответственности за нарушение налогового законодательства в виде штрафа, проанализируйте, нет ли у вас смягчающих обстоятельств для его снижения. Как правило, смягчающие обстоятельства оцениваются в комплексе, поэтому чем больше вы можете их заявить, тем больше вероятность, что штраф будет снижен в 2 и более раза.

Для подачи в налоговые органы ходатайства о снижении штрафа у вас есть месяц со дня получения акта о привлечении к ответственности, а многочисленная судебная практика о применении смягчающих обстоятельств поможет аргументировать свою позицию. Подписывайтесь на новости. Подписаться ОК. Присоединяйтесь к нам в соц. Образец ходатайства об учете смягчающих обстоятельств и снижении штрафа. Смягчающие обстоятельства, по мнению судов Привлечение к ответственности впервые.

Отсутствие умысла. Признание вины, раскаяние. Социальная значимость деятельности налогоплательщика. К социально значимой деятельности налогоплательщика, признаваемой судами смягчающим обстоятельством при назначении штрафа, в частности, относятся: выполнение муниципального заказа по управлению муниципальным жилищным фондом; эксплуатация налогоплательщиком систем водоснабжения и водоотведения населенных пунктов постановление Арбитражного суда Восточно-Сибирского округа от Кадровые проблемы.

Незначительный период просрочки сдачи декларации. Технические неполадки. Самостоятельное выявление и исправление ошибок в декларации. Погашение недоимки, пени. Незначительный период просрочки в уплате. Незначительного периода просрочки представления документов.

Итоги Получив акт о привлечении к ответственности за нарушение налогового законодательства в виде штрафа, проанализируйте, нет ли у вас смягчающих обстоятельств для его снижения. Подписывайтесь на наш бухгалтерский канал Яндекс. Добавить в закладки. Вынесение решения по результатам рассмотрения материалов налоговой проверки. Налоговый кодекс. Купить систему Заказать демоверсию. Подготовлена редакция документа с изменениями, не вступившими в силу. КонсультантПлюс: примечание. О выявлении конституционно-правового смысла ст.

Постановление КС РФ от. Тема: Операции с денежной наличностью, онлайн-кассы в году: новые нормы, практика, контроль. После сдачи налоговой отчетности организациями инспекторы начинают камеральную проверку представленных сведений. Хорошо, если у них не возникнет вопросов или сомнений в правильности данных в декларациях и расчетах.

А если в бухгалтерии раздастся телефонный звонок и инспектор попросит дать пояснения по некоторым отчетам? Нужно помнить, что признание не указанных в п. При этом мы условно разделили их на три вида. Однако учтите, что налоговики или судьи могут вам возразить: то, что главбух фирмы по какой-то причине отсутствовал, не является смягчающим обстоятельством.

Эти обстоятельства характерны только для определенных налоговых нарушений. Ведь занижение налога не привело к возникновению задолженности перед бюджетом в части уплаты этого налога. Эти обстоятельства в свое оправдание могут приводить только предприниматели как физические лица:. Пришлите, пожалуйста, образец ходатайства на акт камеральной налоговой проверки с причинами смягчающих обстоятельств? Типового образца для оформления возражений по акту нет, поэтому их можно составить в произвольной форме.

Главное, чтобы в возражениях были перечислены конкретные пункты акта, с которыми организация не согласна, и дано четкое обоснование такой позиции со ссылками на прилагаемые документы.

К возражению следует приложить документы, подтверждающие факты, на которые заявитель ссылается в качестве обстоятельств, смягчающих налоговую ответственность. Возражения по акту налоговой проверки подавайте в письменном виде. Налогоплательщики обычно считают камеральную налоговую проверку менее важной, чем, например, выездную налоговую проверку.

Но на практике несоблюдение требований, предъявленных налоговыми органами по результатам камералки, может иметь значительные негативные последствия для компании. Проанализируем положения Налогового кодекса РФ, а также разъяснения контролирующих органов, посвященные камеральной налоговой проверке, с учетом складывающейся судебной практики.

Документ утратил силу или отменен. Приложение N Акт налоговой проверки далее - Акт составляется на бумажном носителе или в электронной форме. Получать новые комментарии по электронной почте.

Вы можете подписаться без комментирования. Оставить комментарий.

Перечень смягчающих обстоятельств, которые позволят компании или ИП снизить размер санкций за налоговое нарушение, приведен в ст. НК РФ. Он является открытым и предусматривает возможность признать «иные обстоятельства» смягчающими.  Прочие смягчающие обстоятельства. Тяжелая финансовая ситуация в компании – далеко не единственная причина, на которую можно сослаться для смягчения наказания.  В пп. 4 п. 5 ст. НК РФ сказано, что в ходе рассмотрения материалов проверки руководитель ИФНС выявляет обстоятельства, смягчающие ответственность. Но не стоит думать, что налоговики сами будут выявлять эти обстоятельства.

Письмо о смягчающих обстоятельствах в налоговую образец

В ходе рассмотрения материалов проверки или при обнаружении других нарушений налоговый орган должен установить наличие смягчающих обстоятельств подп. При наличии смягчающих обстоятельств размер штрафа может быть уменьшен как минимум в 2 раза по сравнению с размером, предусмотренным соответствующей статьей Налогового кодекса РФ. На это прямо указано в п. Согласно п. Если в акте налоговым органом не были учтены смягчающие обстоятельства для снижения штрафа или, по мнению налогоплательщика, они были учтены не в полном объеме, можно обратиться с ходатайством об учете смягчающих обстоятельств и снижении размера штрафа.

С ходатайством нужно обращаться в налоговый орган в течение месяца с момента получения акта выездной или камеральной проверки п. Скачать образец. Если налогоплательщик не согласен с размером назначенного штрафа, он вправе обратиться в суд. Рассматривая дело, суд будет изучать и те обстоятельства, которые налоговый орган уже оценил на стадии досудебного обжалования. И если сочтет нужным, снизит штраф повторно письмо ФНС России от А это значит, что в суде имеет смысл заявлять обо всех обстоятельствах, которые представляются смягчающими, независимо от того, учел их налоговый орган при назначении размера штрафа или нет.

Решение о том, какие иные обстоятельства можно считать смягчающими, суд будет принимать исходя из своего внутреннего убеждения, которое строится на оценке представленных доказательств ст.

Одно и то же обстоятельство различные суды могут оценивать по-разному, но анализ арбитражной практики позволяет выделить часто встречающиеся смягчающие обстоятельства. Чаще всего привлечение к ответственности к налоговой ответственности впервые суды признают смягчающим обстоятельством см. Однако в некоторых случаях судьи считают, что добросовестное поведение налогоплательщика является нормой поведения и отсутствие в прошлом решений о привлечении организации к налоговой ответственности не является обстоятельством, смягчающим ответственность см.

Тяжелое материальное финансовое положение суды тоже признают смягчающим обстоятельством как для индивидуальных предпринимателей постановления ФАС Московского округа от Чтобы данное обстоятельство было признано смягчающим, необходимо подтвердить его документально нахождение в убыточном состоянии в течение длительного периода времени, состояние банкротства, наличие значительной кредиторской задолженности и др.

Отсутствие умысла на совершение налогового правонарушения было признано смягчающим обстоятельством в постановлениях Арбитражного суда Восточно-Сибирского округа от В постановлениях Арбитражного суда Уральского округа от К социально значимой деятельности налогоплательщика, признаваемой судами смягчающим обстоятельством при назначении штрафа, в частности, относятся:.

В некоторых случаях статус бюджетного учреждения, финансируемого за счет средств федерального бюджета или градообразующего предприятия, также признавался судами смягчающим обстоятельством постановления ФАС Московского округа от В некоторых случаях суды признают, что отсутствие бухгалтера болезнь, отпуск может являться смягчающим обстоятельством см.

Дополнительными смягчающими обстоятельствами при назначении штрафа за представление декларации с нарушением установленного срока по п.

Смягчающим обстоятельством для снижения штрафа может быть признана несоразмерность размера штрафа характеру и тяжести нарушения. Несоразмерность устанавливается судами по отношению к сумме недоимки, последствиям совершенного правонарушения для бюджета см. На это смягчающее обстоятельство указывается в постановлениях Арбитражного суда Поволжского округа от Сбой в компьютерном обеспечении, отсутствие связи, поломка компьютера и другие неполадки в техническом обеспечении могут быть признаны смягчающим обстоятельством при назначении штрафа за несвоевременную сдачу декларации см.

При назначении штрафа за неуплату неполную уплату налога по ст. Смягчает ответственность за неуплату неполную уплату налога по ст. Такое мнение было выражено в п. Уплата недоимки и пени признается смягчающим обстоятельством, позволяющим снизить штраф по ст. Штраф за непредставление документов, назначаемый по ст. В постановлениях Арбитражного суда Волго-Вятского округа от Незначительный период в просрочке представления документов признан смягчающим обстоятельством в постановлениях Арбитражного суда Волго-Вятского округа от Рассмотренный перечень смягчающих обстоятельств не является исчерпывающим.

Смягчающим обстоятельством арбитры могут признать любой факт, подтвержденный документально и способный вызвать сочувствие. Как правило, при принятии решения о снижении штрафа суды рассматривают целый комплекс смягчающих обстоятельств, поэтому чем больше таких обстоятельств налогоплательщик сможет заявить, тем выше вероятность вынесения положительного судебного акта. При этом отягчающим обстоятельством признается повторное привлечение к ответственности за аналогичное нарушение ст.

Каким образом должен определяться размер штрафа при одновременном наличии смягчающих и отягчающих обстоятельств, Налоговый кодекс не определяет. Есть судебные решения в которых указано, что наличие отягчающих обстоятельств не является препятствием для применения смягчающих обстоятельств см. Получив акт о привлечении к ответственности за нарушение налогового законодательства в виде штрафа, проанализируйте, нет ли у вас смягчающих обстоятельств для его снижения.

Как правило, смягчающие обстоятельства оцениваются в комплексе, поэтому чем больше вы можете их заявить, тем больше вероятность, что штраф будет снижен в 2 и более раза. Для подачи в налоговые органы ходатайства о снижении штрафа у вас есть месяц со дня получения акта о привлечении к ответственности, а многочисленная судебная практика о применении смягчающих обстоятельств поможет аргументировать свою позицию.

Подписывайтесь на новости. Подписаться ОК. Присоединяйтесь к нам в соц. Обстоятельства, смягчающие ответственность за налоговое правонарушение, какие бывают, интересует каждого налогоплательщика, которого привлекают к налоговой ответственности. В настоящей статье рассмотрим, какие смягчающие обстоятельства могут уменьшить размер штрафа. Смягчающие обстоятельства ст. Образец ходатайства об учете смягчающих обстоятельств и снижении штрафа.

Смягчающие обстоятельства, по мнению судов Привлечение к ответственности впервые. Отсутствие умысла. Признание вины, раскаяние. Социальная значимость деятельности налогоплательщика.

К социально значимой деятельности налогоплательщика, признаваемой судами смягчающим обстоятельством при назначении штрафа, в частности, относятся: выполнение муниципального заказа по управлению муниципальным жилищным фондом; эксплуатация налогоплательщиком систем водоснабжения и водоотведения населенных пунктов постановление Арбитражного суда Восточно-Сибирского округа от Кадровые проблемы.

Незначительный период просрочки сдачи декларации. Технические неполадки. Самостоятельное выявление и исправление ошибок в декларации. Погашение недоимки, пени. Незначительный период просрочки в уплате. Незначительного периода просрочки представления документов. Итоги Получив акт о привлечении к ответственности за нарушение налогового законодательства в виде штрафа, проанализируйте, нет ли у вас смягчающих обстоятельств для его снижения.

Более полную информацию по теме вы можете найти в КонсультантПлюс. Полный и бесплатный доступ к системе на 2 дня. Добавить в закладки.

Предыдущая статья Следующая статья. Советуем прочитать. Последнее с форума. Ваш вопрос. Помогаем в работе. Подпишитесь на рассылку — 1 раз в неделю, бесплатно. Есть вопросы? Получите быстрый ответ на форуме.

Смягчающие обстоятельства при рассмотрении акта камералтной проверке

ИФНС прислала акт камеральной налоговой проверки. Была просрочена декларация 3НДФЛ на 1 полный и 1 неполный месяц. Сумма налога к оплате в результате проверке равна 0. Могу ли я избежать штрафа руб. Тогда могу ли я снизить сумму штрафа ввиду того, что подобное правонарушение мною совершено впервые? Вы должны представить в налоговый орган возражения на акт камеральной налоговой проверки с изложением своей позиции.

Совершенное Вами правонарушение действительно можно рассматривать как малозначительное, поскольку оно не повлекло неблагоприятных последствий, не был нанесен ущерб государству поскольку нет суммы налога к уплате. Кроме того, стоит отметить, что правонарушение совершено Вами впервые если это так. Налоговый орган при рассмотрении дела вправе учитывать смягчающие ответственность обстоятельства и признавать таковыми обстоятельства, в том числе, не указанные в ст.

Статья Обстоятельства, смягчающие и отягчающие ответственность за совершение налогового правонарушения 1. Обстоятельствами, смягчающими ответственность за совершение налогового правонарушения, признаются:. Федеральных законов от Если налоговым органом установлены смягчающие обстоятельства, он обязан снизить размер штрафа не менее чем в 2 раза п.

В Вашей ситуации есть смысл просить налоговый орган вынести решение об отказе в привлечении к налоговой ответственности прекращение дела в процедуре рассмотрения материалов проверки налоговыми органами не предусмотрено. Если Ваши доводы не будут приняты во внимание налоговым органом и будет вынесено решение о привлечении к ответственности, его целесообразно обжаловать в суде. Практика рассмотрения подобных споров — положительная в пользу налогоплательщиков.

Консультируйтесь с юристом онлайн. Спросить юриста. Или штраф придется платить в любом случае? Консультация юриста онлайн. Ответы юристов 1. Общаться в чате Бесплатная оценка вашей ситуации. Демкина Ольга. Светлана, здравствуйте! Обстоятельствами, смягчающими ответственность за совершение налогового правонарушения, признаются: 1 совершение правонарушения вследствие стечения тяжелых личных или семейных обстоятельств; 2 совершение правонарушения под влиянием угрозы или принуждения либо в силу материальной, служебной или иной зависимости; 2.

Все услуги юристов в Москве. Урегулирование налоговых споров в судебном порядке. Международные налоговые споры. Гарантия лучшей цены — мы договариваемся с юристами в каждом городе о лучшей цене. Посмотреть все услуги. Надо ли платить штраф за несвоевременную подачу 3НДФЛ в году.

Какой штраф за несвоевременную подачу данных о работающем сотруднике в миграционный отдел? Как снизить размер штрафа в пенсионный фонд за несвоевременную подачу декларации ИП? Нужно ли мне платить штраф за несвоевременную подачу документов на паспорт сына, который отсутствовал в стране? Есть ли штраф за несвоевременную подачу показаний счётчиков? Новое в журнале Правовед.

Что важно для этого самого развития бизнеса? Какие механизмы позволяют преодолевать ловушки? Все еще ищете ответ? Спросить юриста проще!

Штраф — это один из видов санкций, применяемых налоговыми органами к нарушителям законодательства о налогах и сборах. Ответственность за совершение налоговых правонарушений установлена в главе 16 НК РФ.

Как составить ходатайство об уменьшении штрафа в налоговую инспекцию

Штраф — это один из видов санкций, применяемых налоговыми органами к нарушителям законодательства о налогах и сборах. Ответственность за совершение налоговых правонарушений установлена в главе 16 НК РФ.

Наиболее часто применяемые инспекцией приведены в таблице ниже:. Если штраф применен правомерно и налогоплательщик согласен с тем, что нарушил законодательство о налогах и сборах, то его нужно будет уплатить в бюджет. Налоговики всегда в своем решении о привлечении к ответственности применяют максимально возможный штраф. Но его размер можно снизить. Для этого необходимо наличие смягчающих обстоятельств, к которым можно отнести:.

Первоначально ходатайство в налоговую о снижении суммы штрафа подается в ту инспекцию, которая его наложила. На его подачу отводится немного времени:. В ходатайстве следует привести все смягчающие обстоятельства, которые имеются у компании. Как правило, уже на этой стадии удается снизить размер санкций. Если заявления организации не будут учтены при вынесении решения о наложении штрафных санкций, то далее следует обратиться в УФНС.

Для этого составляется жалоба в вышестоящий орган, в котором перечисляются все неучтенные при вынесении решения инспекцией обстоятельства, смягчающие вину компании. Если же и в УФНС взыскиваемая сумма не будет снижена или будет снижена незначительно, то оспорить ее размер можно в судебном порядке. Если налогоплательщик уверен в том, что назначенный контролирующим органом штраф неправомерен, то есть возможность его оспорить.

Сделать это можно и в досудебном порядке, написав ходатайство об отмене штрафа в налоговую. Возражения на акт налогового органа подаются в те же сроки, что и прошение о смягчении санкций. Если возражения не будут учтены и решение о взыскании штрафа все же будет вынесено, то у налогоплательщика есть возможность обратиться в Управление ФНС с жалобой на действия ИФНС.

По ее рассмотрению УФНС вынесет решение:. Если решение УФНС вас не устроит, то остается только обращение в арбитражный суд с исковым заявлением об отмене решения налогового органа. Запрос документов у работодателя — это официальное обращение с просьбой предоставить бумаги, связанные с трудовой деятельностью. Требовать выдачу копий или оригиналов каких-либо актов вправе любой работник, в том числе бывший.

Сведения предоставят и новому работодателю сотрудника, но при выполнении определенных условий. Последствия прекращения доверенности заключаются в аннулировании прав и полномочий, которые вменялись документом. Гражданский кодекс устанавливает обязательство уведомить об отмене доверенности лицо, которому она выдана. Поверенный обязан ее вернуть. Использование заведомо недействительного документа — преступление. А также не дожидаясь указанного срока, если один из работников собрался оформлять пенсию.

Онлайн-проверка актуальна с учетом возможных изменений самого бланка и порядка его заполнения. Образец ходатайства об уменьшении штрафа в налоговую. Алла Котова. Ходатайство об уменьшении штрафа — это документ, который компания может подать в ИФНС, если считает, что существуют объективные причины для уменьшения суммы наказания за налоговые нарушения. Что делать, если ИФНС оштрафовала вашу компанию, есть ли возможность уменьшить или полностью отменить штраф — расскажем в нашей статье. Также в материале вы найдете образец ходатайства в налоговую о смягчении штрафа.

Судебная практика в связи с коронавирусом. Скачать дополнительные материалы в базе КонсультантПлюс. За что могут быть применены штрафные санкции Штраф — это один из видов санкций, применяемых налоговыми органами к нарушителям законодательства о налогах и сборах.

Более одного периода — 30 руб. Для этого необходимо наличие смягчающих обстоятельств, к которым можно отнести: совершение правонарушения в первый раз; признание вины и раскаяние; отсутствие злого умысла; тяжелое финансовое положение компании наличие большой кредиторской задолженности, предбанкротное состояние ; социальная значимость деятельности организации в сфере строительства, ЖКХ, здравоохранения и др. Порядок составления Первоначально ходатайство в налоговую о снижении суммы штрафа подается в ту инспекцию, которая его наложила.

На его подачу отводится немного времени: 30 рабочих дней со дня получения акта проверки, если штрафные санкции наложены по результатам проведения выездной или камеральной проверки п. Образец ходатайства в налоговую о смягчении штрафа При составлении ходатайства необходимо указать: наименование налогового органа; лицо, от которого подается заявление; обстоятельства, в результате которого наложены штрафные санкции; реквизиты акта о выявлении нарушения; обстоятельства, на основании которых подается просьба о снижении штрафных санкций.

Образец ходатайства в налоговую о снижении штрафа. Материалы по данной теме есть в КонсультантПлюс. Автор: Алла Котова Обсудить в чате Telegram. Подпишитесь на новости Клуба кадровиков. Вы в любой момент сможете отказаться от наших писем, если потеряете к ним интерес. Подписываясь на рассылку, вы соглашаетесь с Правилами пользования и Политикой конфиденциальности и даете согласие на использование файлов cookie и передачу своих персональных данных сайту clubtk.

Связанные статьи. Запрос работодателю о предоставлении документов Запрос документов у работодателя — это официальное обращение с просьбой предоставить бумаги, связанные с трудовой деятельностью. Какие отношения в организации регулируются коллективным договором Отношения, которые регулирует коллективный договор, — это: социальные гарантии; условия труда и компенсации за вредность; выплаты материальной помощи; оплата питания, обучения, пособия при увольнении и другие условия, как в сфере трудовых взаимоотношений, так и в иных ситуациях, касающихся интересов сотрудников и защиты их прав.

Как подать иск в суд самостоятельно, без юриста Как самостоятельно подать исковое заявление в суд: Определите, куда обратиться. Подготовьте иск, уплатите пошлину. Отнесите документы в канцелярию. Присутствуйте на заседании. Прекращение действия доверенности Последствия прекращения доверенности заключаются в аннулировании прав и полномочий, которые вменялись документом. Другие образцы документов. Как подготовить и сдать отчет СЗВ-М через интернет.

Зачем нужна и как заполняется доверенность М2. Как составить доверенность на управление ТС. Как составить протокол заседания инвентаризационной комиссии. Образец письма-просьбы о возврате подписанного экземпляра. Club TK. Грамотно решаем профессиональные кадровые вопросы. Есть вопрос? Задайте его прямо сейчас. Ответ гарантируем! Я работодатель Я работник Карантин и коронавирус Оформление документов Охрана труда Проверки и отчетность Персональные данные Иностранные работники Прием на работу Отпуск Рабочее время Дисциплина труда Расчеты с персоналом Больничные Аттестация и переподготовка Увольнение Здесь нет моей темы, хочу задать вопрос экспертам Организация работы и кадровые вопросы в связи с коронавирусом Образцы основных документов в связи с коронавирусом Нерабочие дни в связи с коронавирусом.

Образцы заполнения кадровых документов Формы первичных учетных документов Сведения о трудовой деятельности электронная трудовая книжка Ведение трудовых книжек в бумажном виде. Специальная оценка условий труда Несчастный случай на производстве Обязательные медосмотры профосмотры Инструктажи по охране труда. Обязательные документы при проверках Календарь кадровика. Хранение и использование персональных данных Меры по защите персональных данных работников Ответственность за нарушения законодательства о персональных данных.

Привлечение иностранцев Оформление иностранцев. Оформление приема на работу Трудовой договор. График отпусков Замена отпуска денежной компенсацией Оформление ежегодного оплачиваемого отпуска Отпуск по беременности и родам Отпуск по уходу за ребенком Льготный дополнительный отпуск. График работы Привлечение, оформление и оплата Учет рабочего времени Выходные и праздничные дни. Правила внутреннего трудового распорядка ПВТР Дисциплинарные взыскания Порядок увольнения за нарушение трудовой дисциплины.

Заработная плата Районные коэффициенты и надбавки Материальная ответственность работника. Оплата больничного листа не пилотный проект Оплата больничного листа пилотный проект Заполнение больничного листа работодателем Работа с электронными больничными Пособие по беременности и родам. Порядок проведения аттестации Ограничения на увольнение из-за непрохождения аттестации Расходы на подготовку и переподготовку кадров.

Основания для увольнения Процедура увольнения по сокращению. Перейти в telegram-чат. Карантин и коронавирус Прием на работу Отпуск Больничные Льготы и компенсации Иностранные работники Увольнение Трудовые споры Здесь нет моей темы, хочу задать вопрос экспертам Перевод на удаленную дистанционную работу Нерабочие дни в связи с коронавирусом Временные правила по оформлению и оплате больничных листов.

Список документов при приеме на работу Медосмотры при приеме на работу Испытание при приеме на работу Существенные условия трудового договора. График отпусков Замена отпуска денежной компенсацией Отпуск по беременности и родам Отпуск по уходу за ребенком Льготный дополнительный отпуск. Правила получения и оплаты пособия по временной нетрудоспособности Электронные больничные Пособие по беременности и родам.

Льготный дополнительный отпуск Права инвалидов Льготы работающим пенсионерам Особенности работы женщин. Патент на работу в РФ Особенности приема на работу иностранца Особенности увольнения иностранца. Увольнение по собственному желанию Увольнение по соглашению сторон Процедура увольнения по сокращению. Увольнение за прогул Нарушение сроков выплаты зарплаты Восстановление на работе.

В течение одного налогового периода — 10 руб. Неисполнение обязанностей агента по налогам например неудержание или неперечисление в бюджет НДФЛ.

Смягчающие обстоятельства: как уменьшить штраф по результатам налоговой проверки

В ходе рассмотрения материалов проверки или при обнаружении других нарушений налоговый орган должен установить наличие смягчающих обстоятельств подп. При наличии смягчающих обстоятельств размер штрафа может быть уменьшен как минимум в 2 раза по сравнению с размером, предусмотренным соответствующей статьей Налогового кодекса РФ. На это прямо указано в п. Согласно п. Если в акте налоговым органом не были учтены смягчающие обстоятельства для снижения штрафа или, по мнению налогоплательщика, они были учтены не в полном объеме, можно обратиться с ходатайством об учете смягчающих обстоятельств и снижении размера штрафа. С ходатайством нужно обращаться в налоговый орган в течение месяца с момента получения акта выездной или камеральной проверки п. Скачать образец.

Смягчающие обстоятельства (ст. НК РФ). В ходе рассмотрения материалов проверки или при обнаружении других нарушений налоговый орган должен установить наличие смягчающих обстоятельств (подп. 4 п. 5 ст. , подп.  Если в акте налоговым органом не были учтены смягчающие обстоятельства для снижения штрафа или, по мнению налогоплательщика, они были учтены не в полном объеме, можно обратиться с ходатайством об учете смягчающих обстоятельств и снижении размера штрафа. С ходатайством нужно обращаться в налоговый орган в течение месяца с момента получения акта выездной или камеральной проверки (п. 6 ст НК РФ) или акта о выявленном правонарушении (п. 5 ст. НК РФ).

Образец ходатайства об уменьшении штрафа в налоговую

Смягчающие обстоятельства. Отягчающие обстоятельства. Как написать ходатайство о снижении суммы штрафа.

Наличие смягчающих обстоятельств может снизить штрафные санкции по итогам налоговых проверок

В случае несогласия с фактами, изложенными в акте налоговой проверки камеральной или выездной , а также с выводами и предложениями проверяющих налогоплательщик его представитель в силу п. Указание в приведенной статье НК РФ только на возможность представления письменных возражений не является исключением для представления соответствующему налоговому органу письменного ходатайства о снижении налоговой санкции. Процедура рассмотрения материалов налоговой проверки предусматривает права налогоплательщика участвовать в рассмотрении лично и или через своего представителя и давать свои объяснения, даже при отсутствии письменных возражений п. Заявить ходатайство можно до вынесения налоговым органом решения, а значит, вне рамок его обжалования в вышестоящий налоговый орган и судебного разбирательства. В свою очередь, нормы ст. К обстоятельствам, смягчающим ответственность за совершение налогового правонарушения, отнесены, помимо перечисленных в пп.

Разберемся в особенностях составления ходатайства в ИФНС об уменьшении налогового штрафа или его полной отмене, образцы документов заполним на конкретных примерах.

В каких случаях может быть уменьшен штраф за налоговое правонарушение?

Санкции за несвоевременную уплату налогов можно снизить минимум вдвое. Прошла налоговая проверка, и по её результатам компанию оштрафовали. Не все это знают, но штраф можно уменьшить как минимум вдвое, заявив о смягчающих обстоятельствах. Давайте разберёмся, какие причины принимаются налоговой инспекцией и судами во внимание при снижении штрафа. При этом в отношении неё нет чётко устоявшейся судебной практики. Поэтому компаниям надо пытаться снизить размер санкций, если есть основания считать своё финансовое состояние тяжёлым. Шансы, что это получится, — высокие.

Налоговым законодательством размеры санкций за совершение правонарушения установлены в зависимости от масштаба и характера причиненного ущерба. Штрафы рассчитываются в процентном отношении от суммы неуплаченного неудержанного или неперечисленного налога. Размер начисленных штрафов по акту проверки — при наличии смягчающих обстоятельств — можно снизить. Обстоятельствами, смягчающими ответственность за совершение правонарушения, признаются условия, определенные п.

Комментарии 4
Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий

  1. mwinenswath

    После проверки антимонопольного комитета, Водоканал обратился к горожанам заключать Индивидуальные договора на услуги водоснабжения и водоотведение и определил для этой процедуры : срок 6 месяцев:

  2. tyjohnjome

    Кончений пидорошенко и его пиздобратя закони подстравивают под себя кагда закончица беспридел уже не 90. нахуй нам такой поц нахуй верховну раду сидят бездельники и пляшут под дутку пидорошенка

  3. goelyalacdeepf

    Реально массово и организованно не оплачивать ЖКХ.

  4. tanamepo

    С возвращением, YouTube чашка )))